Ошибка в приложении ПН: как правильно уточниться?. Налоги & бухучет, № 81, Октябрь, 2016
Один из наших читателей поинтересовался, как правильно исправить ошибку в виде завышения налога на доходы нерезидента (роялти), если в приложении ПН к декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2016 года указали сумму налога по доходу начисленному, а не выплаченному? Отвечаем.
налог на прибыль
Порядок исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой отчетности, урегулирован ст. 50 НКУ. Согласно п. 50.1 НКУ в случае, если в следующих налоговых периодах вы самостоятельно выявляете ошибки, которые содержит ранее поданная налоговая декларация, то обязаны внести в нее соответствующие изменения. Сделать это можно двумя способами:
1) предоставить уточняющий расчет к ошибочной налоговой декларации по форме, действующей на дату подачи уточняющего расчета;
0846416″>2) отразить соответствующие уточненные показатели в составе налоговой декларации за тот отчетный период, на протяжении которого такие ошибки были выявлены.При этом помните: срок исправления ошибок ограничен 1095 днями, следующими за последним днем предельного срока предоставления ошибочной декларации (п. 50.1, ст. 102 НКУ).
Рассмотрим порядок исправления озвученной в вопросе ошибки с применением каждого из этих вариантов.
Исправляемся через уточняющую декларацию (УД)
Этот вариант исправления ошибки привлекателен прежде всего тем, что уточниться с его помощью можно в любой момент (конечно, в рамках 1095 дней). Привязываться к срокам подачи декларации за текущий период не нужно. Также несомненным его преимуществом является меньший размер самоштрафа за «занижающую» ошибку — при подаче УД он составляет 3 %, а при исправлении через текущий отчет — 5 %.
К минусам относят необходимость «досрочной» уплаты штрафа и пени — их нужно уплатить еще до подачи уточненки (абзац четвертый п. 50.1 НКУ). Но в рассматриваемом случае ни второе преимущество, ни основной недостаток никакого влияния на выбор варианта исправления ошибки не оказывают. Ведь в вопросе идет речь о завышении налога на доходы нерезидента. А значит, ни недоплаты по налогу, ни штрафов, ни пени в этом случае не будет. Поэтому, если хотите исправиться как можно скорее и связывать это событие с подачей текущей декларации охоты нет, исправляйтесь через уточненку.
Как это сделать правильно?
Прежде всего учтите:
отдельной формы уточняющего расчета по налогу на прибыль сегодня не существует
Его роль выполняет сама декларация — для этого достаточно проставить отметку «Х» в поле «Уточнююча». В полях 2 и 3 УД указываете период, который необходимо уточнить (БЗ 102.23.02). В вашем случае — полугодие 2016 года. Поля 4 — 9 заполняете в обычном порядке — никаких особенностей для УД здесь нет.
В строках 1 — 26 основной части декларации заново отражаете все показатели, которые подлежат декларированию в уточняемом периоде. То есть в этих строках УД повторяете все правильные показатели, которые ранее уже были отражены, а в строках, где была допущена ошибка, указываете откорректированные данные. Если исправлению подлежит только сумма налога с доходов нерезидента, то значения строк 1 — 22, 24 и 26 УД будут повторять данные уточняемой декларации. Изменятся только показатели строк 23 и 25. Обратите внимание: в вопросе сказано, что ошибка допущена в приложении ПН к декларации за первое полугодие 2016 года. Из этого следует, что завышение налога произошло во втором квартале 2016 года. Именно поэтому значение строки 24 УД не изменится. В то же время учтите: если налог был завышен еще в первом квартале, ошибка присутствует уже в декларации за первый квартал и исправлять необходимо именно ее. А декларация за полугодие в таком случае не уточняется (подробнее см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 42, с. 20).
В строке 23 отражаете правильную сумму налога с доходов нерезидентов за 1 полугодие 2016 года, а в строке 25 — сумму налога за 2 квартал 2016 года как разницу между строками 23 и 24. Сумму уточнения (в вашем случае — уменьшения) налога приводите в строке 32 со знаком минус («-»). Штрафов и пени при исправлении завышения не будет, поэтому строки 34, 35 не заполняете.
Учтите: вместе с УД вам следует подать не только исправленное приложение ПН, но и все другие приложения, которые были поданы вместе с ошибочным отчетом (независимо от того, были ли в них допущены ошибки). Уточняющие приложения заполняете по тому же принципу, что и УД, — правильные показатели дублируете, а ошибочные — отражаете с учетом корректировки. А вот предоставлять финансовую отчетность вместе с декларацией вам не нужно. Ведь в нее в данном случае изменения вноситься не будут (подробнее об исправлении ошибок в бухгалтерском учете см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 42, с. 3).
Что касается заполнения следующей за уточненкой отчетной декларации (в вашем случае — это декларация за три квартала*), помните: в ее строке 23 вы должны отразить правильную сумму налога (т. е. учитывающую проведенные уточнения), а в строку 24 перенести данные из строки 23 УД. Приложение ПН к ней также должно учитывать сумму уточнения. А вот данные строк 32 — 35 УД в следующие отчеты не переносятся — для них принцип нарастающего итога не работает. Поэтому эти строки в следующей за самоисправлением декларации будут пустыми.
* Если успеваете подать УД до подачи декларации за три квартала (предельный срок — 09.11.2016 г.).
Пример 1. По итогам полугодия в декларации ошибочно отразили 1000 грн. удержанного с нерезидента налога, хотя доход выплачен не был. Других начислений и выплат нерезидентам в текущем году не было. Заполнение УД и заполнение следующей декларации за три квартала покажем в табл. 1.
Таблица 1. Уточняем приложение ПН через УД
Код строки | Декларация по налогу на прибыль | ||
за полугодие | уточняющая | за три квартала | |
23 | 1000 | — | 08472993″>— |
24 | — | — | — |
25 | 1000 | — | — |
32 | — | -1000 | — |
Исправляемся через текущую декларацию
Основное преимущество этого способа исправления ошибки состоит в том, что необходимость уплаты уточненного налогового обязательства, а также самоштрафа и пени соответствует сроку уплаты налогового обязательства за текущий отчетный период. То есть и недоплата, и штраф, и пеня должны быть уплачены в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока подачи декларации, в которой отражены уточнения. Но, как мы уже отмечали, в рассматриваемой нами ситуации это преимущество никаких преференций не дает. Ведь ничего доплачивать плательщику не придется. Такие недостатки, как больший размер штрафа и, возможно, большая сумма пени (за счет более длительного периода неисправления — ведь в этом случае дата исправления привязана к дате подачи текущей декларации), не должны вас пугать по той же причине. Поэтому в рассматриваемой ситуации при выборе метода исправления ошибки следует ориентироваться исключительно на то, когда вам удобнее уточниться. Впрочем, исправление через текущую декларацию можно считать менее трудоемким процессом. Ведь
в этом случае заполняется только приложение ВП, а при исправлении через уточненку нужно дублировать весь пакет отчетности (декларацию со всеми приложениями)
08484596″>Как правильно заполнить приложение ВП?В его заглавной части проставляете отметку «Х» напротив соответствующего типа декларации — «Звітна» или «Звітна нова». В поле 1 указываете период, за который подаете декларацию. А в поле 2 — период, который уточняете. Эти же периоды отражаете в полях 2 и 3 самой декларации (БЗ 102.23.02). В таблице 1 приложения ВП повторяете все правильные показатели уточняемой декларации, а показатели, в которых допущена ошибка, отражаете с учетом корректировки. Сумму уточнения «нерезидентского» налога приводите в строке 31 таблицы 2 приложения ВП, а также в строке 32 декларации с минусом («-»). Ни штрафа, ни пени не будет, поэтому строки 32, 33 приложения ВП, а также 33, 34 декларации останутся пустыми. Учтите: данные в приложении ПН, а также в строках 23 и 24 декларации, с которой подано приложение ВП, должны учитывать осуществленные уточнения, т. е. в них отражаете откорректированные данные.
08484742″>В стр. 24 следующей за самоисправлением декларации переносите данные из стр. 23 декларации, вместе с которой было подано приложение ВП. Строки 32 — 35 «послеисправительной» декларации не заполняете, приложение ВП с ней не подаете.Пример 2. Исходные данные берем из примера 1. Уточнение приложения ПН через приложение ВП текущей декларации и заполнение следующей декларации покажем в табл. 2.
Таблица 2. Уточняем приложение ПН через приложение ВП
Код строки | Декларация по налогу на прибыль | ||
за полугодие | за три квартала | 08495442″>за год | |
23 | 1000 | — | — |
24 | — | — | — |
25 | 1000 | — | — |
… | |||
08497172″>32 | — | -1000 | — |
23 (ВП) | не подавалось | — | не подается |
24 (ВП) | — | ||
25 (ВП) | — | ||
31 (ВП) | -1000 |
- Исправить ошибку в «прибыльной» декларации можно двумя способами: путем подачи УД или путем исправления через текущую декларацию.
- УД можно подать в любой момент (на протяжении срока давности из ст. 102 НКУ), а при исправлении через текущую декларацию нужно привязываться к срокам подачи текущего отчета.
- Вместе с УД необходимо подать все приложения, которые должны быть заполнены в уточняемом периоде. А при исправлении через текущую декларацию нужно заполнить только приложение ВП.
Отображение дат как дней недели
Excel для Microsoft 365 Excel для Microsoft 365 для Mac Excel 2021 Excel 2021 for Mac Excel 2019 Excel 2019 для Mac Excel 2016 Excel 2016 для Mac Excel 2013 Excel 2010 Excel 2007 Excel для Mac 2011 Еще…Меньше
Предположим, что вы хотите вывести в ячейке день недели, например «Понедельник», а не саму дату, такую как «3 октября 2005 г. «. Это можно сделать несколькими способами.
Примечание: Снимок экрана в этой статье был сделан в Excel 2016. Если вы используете другую версию, то в ней может быть немного другой интерфейс, но если не указано иное, функции будут такими же.
Форматирование ячеек для отображения дня недели
-
Выделите ячейки, содержащие даты, которые вы хотите вывести в виде дней недели.
-
На вкладке Главная щелкните в поле со списком Числовом формате список Другие числовые форматы иперейдите на вкладку Число.
org/ListItem»>
В поле Числовые форматы выберите пункт (все форматы) и в поле Тип введите значение дддд, чтобы отображались полные названия дней недели («понедельник», «вторник» и т. д.), либо
Преобразование дат в дни недели в текстовом формате
Для выполнения этой задачи используйте функцию ТЕКСТ.
Пример
Скопируйте следующие данные на пустой лист.
|
Дополнительные сведения
Вы всегда можете задать вопрос специалисту Excel Tech Community или попросить помощи в сообществе Answers community.
См. также
C’mon C’mon (2021) — IMDB
- Cast & Crew
- Отзывы пользователей
- Trivia
IMDBPRO
- 20212021
- RR
- 1H 49MM99
101044
- 1H 49MM99
10101044
- 1H 49MM4 9009
1044
- 1H 49MM4 9009
1044
- 1H 49MM4
- 0
9 - 1H 49M.
101
33K
Ваше рейтинг
Популярность
Игровое трейлер1
:
28
6 Видео
99+ Фотографии
, когда его сестра просит его посмотреть после своего сына, радио журналиста, поступающих на сестре. загородная поездка со своим энергичным племянником, чтобы показать ему жизнь вдали от Лос-Анджелеса. Когда его сестра просит его присмотреть за ее сыном, радиожурналист отправляется в загородную поездку со своим энергичным племянником, чтобы показать ему жизнь вдали от Лос-Анджелеса. Когда его сестра просит его присмотреть за ее сыном, радиожурналист отправляется в путешествие по стране со своим энергичным племянником, чтобы показать ему жизнь вдали от Лос-Анджелеса.
IMDb RATING
7.4/10
33K
YOUR RATING
POPULARITY
- Mike Mills
- Mike Mills
- Stars
- Joaquin Phoenix
- Gaby Hoffmann
- Woody Норман
- Майк Миллс
- Майк Миллс
- Звезды
- 90 Феникс0004
- Gaby Hoffmann
- Woody Norman
- 172 Обзоры
- . Всего 13 побед и 55 номинаций.0011
Трейлер 1:28
Смотреть Давай Давай
Трейлер 1:27
Смотреть Давай Давай
Клип 1:20
Смотреть Давай Давай: Что Нормально
Featurette 0:55
Watch C’mon C’mon (French Featurette Subtitled)
Photos111
Top cast
Joaquin Phoenix
- Johnny
Gaby Hoffmann
Woody Norman
Scoot McNairy
Molly Webster
- Roxanne
Jaboukie Young-White
Deborah Strang
Sunni Patterson
Дженни Eliscu
- Bizepress
Mary Passeri
Бренд. ‘он Шоу
- Брей’он
Тодд д’Амур
- Прохожий на параде #1
Бет Бартли
- Прохожий на параде #20004
Artrial Clark
- Parade Bystander #3
Eleanor Halm Simmons
- Parade Bystander #4
Keisuke Hoashi
- Dr. Hara
Maximilla Lukacs
- Viv’s Friend #1
- Майк Миллс
- Майк Миллс
- Весь актерский состав и съемочная группа
- Производство, кассовые сборы и многое другое на IMDbPro
Подробнее, как это
, худший человек в мире
Drive My Car
Red Rocket
Belfast
Guardians of Life
Потерянная дочь
Spencer
Tragety of Mactbeth
Tragety of Macthbethbeth
.Минари
Женщины 20-го века
Aftersun
Сюжетная линия
Знаете ли вы
- Цитаты
Джонни: Чтобы посетить планету Земля, вам придется родиться человеческим ребенком. Сначала вам придется научиться пользоваться своим новым телом, двигать руками и ногами, подтягиваться в вертикальном положении. Вы научитесь ходить и бегать, использовать свои руки, чтобы издавать звуки и составлять слова. Постепенно вы научитесь заботиться о себе. Здесь все еще спокойно, но там краски, ощущения и звуки будут омывать вас постоянно. Вы увидите так много живых существ, растений и животных, что даже представить себе невозможно. Здесь всегда одно и то же, а там все в движении, все всегда меняется. Вы погрузитесь в земную реку времени. Вам предстоит так многому научиться и так много испытать, удовольствие и страх, радость и разочарование, печаль и удивление. В своем замешательстве и восторге вы забудете, откуда пришли. Вы будете расти, путешествовать и работать. Возможно, у вас будут дети, даже внуки. С годами вы попытаетесь осмыслить ту счастливую, грустную, полную, пустую, постоянно меняющуюся жизнь, в которой живете. И когда придет время вернуться к своей звезде, может быть трудно попрощаться с этим странным красивый мир.
Обзоры пользователей172
Обзор
Избранный обзор
7/
10
Хорошо снято, блестящее исполнение, хороший сценарий, но в целом этот фильм меня не зацепил.
Действительно хорошо сделанный фильм. Хорошо снято, блестящее исполнение, хороший сценарий, но в целом я не был увлечен этим.
По какой-то причине я никогда не вкладывался в историю, она начала складываться для меня в последнем акте.
Я обнаружил, что просто смотрю фильм, а затем осознаю острое раздражение от одного только просмотра. Не чувствуя многого, не переживая многого, просто наблюдая за этим.
Может проблема во мне? Моя подруга (которая гораздо более эмоционально и интеллектуально развита, чем я, а также имеет неизмеримо лучший вкус) сказала, что она немного чувствовала то же самое.
Она сказала: «Возможно, через десять лет это будет значить для нас немного больше».
И я думаю, что она права, это очень много о мужчине, который попадает в родительскую ситуацию, и для моей подруги и меня, это чуть ли не последние ситуации, в которых мы пытаемся оказаться.
Разве это не отличная возможность привлечь нас на борт? Одинокий, ориентированный на карьеру человек, вынужденный стать образцом для подражания и заботиться о своем племяннике?
Проблема в том, что Хоакин Феникс в роли Джонни слишком хорош, он делает так мало ошибок, что легко становится отличной фигурой для молодого Джесси (Вуди Норман). И даже когда он совершает ошибку, он так быстро ее понимает и исправляет.
Я думаю, что большая часть суматохи фильма связана с тем, что происходит с матерью и отцом Джесси, но мы не проводим с ними уйму времени.
Для справки, мне нравится другая работа Майка Миллса, «Женщины 20-го века» была абсолютно блестящей, как и «Тамбсос».
Мне очень понравились черно-белые фотографии, и места съемок замечательные. Мы растянулись из Лос-Анджелеса, Окленда, Нью-Йорка и Нового Орлеана. Все отличные кинематографические локации.
В целом, это хороший фильм, и я понимаю, как много он будет значить для конкретного зрителя. Я также рад видеть, что Хоакин прибавил в весе, после Джокера он выглядел действительно нездоровым. Но лично у меня не было того эйфорического эффекта, который я получаю, когда смотрю что-то, что действительно говорит со мной.
Мне не жаль.
helpful•28
19
- FelixisaJerk
- Nov 29, 2021
Details
- Release date
- November 24, 2021 (United States)
- United States
- Happinet Phantom
- Официальный сайт
- Персидский
- Английский
- Также известен как
- Давай, Давай
- Место для съемок
- Wilshire Grand Center — 900 Wilshire Boulevard, Downtown, Лос -Анджелес, Калифорния, США
- Производственные компании
- A24
- Be Funny, когда вы можете 9000 9000
- Be Funny.
Box office
- $8,300,000 (estimated)
- $1,863,674
- $134,447
- Nov 21, 2021
- $4,499,395
Technical specs
1 hour 49 minutes
- Black and White
- Dolby Digital
- 1. 66 : 1
Новости по теме
Внесите свой вклад в эту страницу
Предложите отредактировать или добавить недостающее содержание
Top Gap
Какова дата выхода потоковой передачи C’mon C’mon (2021) в Испании?
Ответить
Еще для изучения
Недавно просмотренные
У вас нет недавно просмотренных страниц
Сейчас трансляция на:
Powered by Просто посмотри
Задавая вопросы другим, вы неизбежно обдумываете, какими могут быть ваши собственные ответы. Может быть, не все репортеры или журналисты так думают, но иногда, когда я беру у кого-то интервью, мне приходится сдерживаться от ответа, задавая вопрос, чтобы случайно не увлечь собеседника своими мыслями. В непринужденной очаровательной песне Майка Миллса «Давай, давай» Джонни (Хоакин Феникс) играет аудиопродюсера, который спрашивает бесчисленное количество детей, что они думают о будущем и их сообществах.
Реклама
Как и в превосходных ранних работах Миллса «Новички» и «Женщины 20-го века», подлинным движущим нарративом наших историй являются люди в нашей жизни: те, кого мы любим, с кем спорим, против кого восстаем, тех, кого мы разочаровываем, и тех, к которым мы бежим за утешением. В «Давай, давай» Джонни приходит на помощь своей наполовину отчужденной сестре Вив (Габи Хоффманн), когда ей нужно отправиться в Северную Калифорнию, чтобы помочь своему психически больному мужу Полу (Скут МакНейри) обратиться за лечением. Общая боль и слова, которые они не могли взять назад, разлучили двух братьев и сестер после смерти их матери. Теперь Вив просит Джонни позаботиться о ее не по годам развитом сыне Джесси (Вуди Норман) в Лос-Анджелесе. Вынужденный полностью посвятить себя заботе о своем племяннике, Джонни по-новому оценивает мир, как трудно быть родителем, и многие моменты радости и разочарования, которые приходят с этим.
Автор сценария и режиссер Миллс, фильм «Давай, давай» исследует новую динамику в жизни Джонни с искренней искренностью. Он пытается извлечь максимальную пользу из сложной ситуации, пытаясь оградить Джесси от более суровых реалий болезни его отца и пытается справиться со многими причудами своего племянника. Норман может время от времени затмевать всех своими выходками, но уязвимая игра Феникса лежит в основе фильма.
Что касается экспериментов, Миллс немного отходит от своих предыдущих функций и снимает «Давай, давай» полностью в черно-белом цвете. Это поразительный выбор, бросающий повседневные взлеты и падения воспитания и заботы под эту кинематографическую призму, что-то, что кажется одновременно вечным (взросление и столкновение с реальностью), но все же во многом является продуктом своего момента в истории (аудиорассказ в эпоху «Эта американская жизнь»).
Реклама
«Давай, давай» — это фильм, который побуждает к размышлениям. Это не построение к более крупному кинематографическому событию или полному взрывов. Это искренняя драма об отношениях, рассказанная с точки зрения разных членов одной семьи. С помощью вопросов, заданных как взрослым на работе, так и любопытным ребенком, и нежным темпом, фильм может задействовать наши собственные воспоминания о том, когда мы однажды потерялись в магазине или испугались, что с нашими семьями происходит что-то, чего мы не знали. т еще полностью понять. Он представляет собой место, где возможно примирение и продолжают поступать вопросы, чтобы лучше узнать друг друга. Однако у нас есть еще много времени после титров, чтобы подумать о том, какими будут наши ответы.
В кинотеатрах завтра, 19 ноября.
Моника Кастильо
Моника Кастильо — писатель-фрилансер и кинокритик, выпускница Анненбергского университета Южной Калифорнии. Хотя она сначала поступила в Бостонский университет на биохимию и молекулярную биологию, прежде чем попасть на факультет социологии, она продолжала просматривать фильмы для The Boston Phoenix, WBUR, Dig Boston, The Boston Globe и была соведущей подкаста «Cinema Fix».
Сейчас играет
Фильмы
Давай Давай (2021)
Рейтинг R для языка.
108 минут
Литой
Хоакин Феникс как Джонни
Габи Хоффманн как Вив
Вуди Норман как Джесси
Скут Макнейри как Пол
Молли Вебстер как Роксана
Джабуки Янг-Уайт как Папоротник
Дебора Странг как Кэрол
org/Person»> Сунни Паттерсон как суннитскийдиректор
- Майк Миллс
Писатель
- Майк Миллс
Оператор
- Робби Райан
редактор
- Дженнифер Веккьярелло
Композитор
- Аарон Десснер
- Брайс Десснер
Последние сообщения в блоге
Том Ладди (1943-2023)
около 8 часов назад
Короткометражки в центре внимания: короткометражные фильмы 2023 года, номинированные на «Оскар»
около 14 часов назад
Без настоящей любви мы просто существуем: Берт Бахарах (1928–2023)
1 день назад
Джоэл Макхейл возвращается в телевизионную комедию в многообещающей программе по борьбе с животными
1 день назад
Реклама
Комментарии
Включите JavaScript для просмотра комментариев на базе Disqus.